会計・経理

事業で使う車を購入したときの仕訳について

 

事業で使用する車両を購入したときに、車両本体の価格以外にいろいろな費用がかかることになります。

税金や自賠責保険料、その他手数料など。

 

経理処理を行おうと注文書等の明細を見ても、細かく書かれていて何をどう区分したらよいか判断に迷うかもしれませんね。

車に限らずですが、モノを購入したときには、その取得価額に”含めるもの”、”含めないことができるもの” があります。

それぞれ確認したいと思います。

 

新車の注文書を確認すると、一般的に以下のような項目が列挙されています。

①車両本体価格
②オプション・付属品
③自動車税
④自動車重量税
⑤自賠責保険料
⑥自動車取得税
⑦検査登録手続代行費用
⑧車庫証明手続代行費用
⑨納車費用
⑩資金管理料
⑪検査登録法定費用
⑫車庫証明法定費用
⑬リサイクル預託金
⑭メンテナンスパックなど

 

原則として、購入したモノの取得価額には、その資産の購入代価とその資産を事業に使うために直接要した費用が含まれます。また、それに加えて、引取運賃、荷役費、運送保険料、購入手数料、関税などその資産の購入のために要した費用も含まれます。

ただし、取得に関連して支出した費用であっても、「不動産取得税または自動車取得税」、「登録免許税その他登記または登録のために要する費用」は、取得価額に含めないことができるとされています。

 

このことを踏まえ上記の内容を振り分けてみます。

 

取得価額に含めるもの

①車両本体価格
②オプション・付属品
⑨納車費用

⑨納車費用は、「購入のために要した費用」に該当するため、取得価額に含める必要があります。
金額はそんなに大きくないですけどね。

 

含めないことができるもの

④自動車重量税
⑤自賠責保険料
⑥自動車取得税
⑦検査登録手続代行費用
⑧車庫証明手続代行費用
⑪検査登録法定費用
⑫車庫証明法定費用

④、⑤については、事後的な費用だとされているため、取得価額に含める必要はないと考えます。
⑥以降については、取得時の費用のようにも感じますが、前述のただし書きのとおり、取得価額に含めないことができます。

 

その他

⑬リサイクル預託金
⑭メンテナンスパックなど

これらについては、車の取得価額とは別の科目(預託金・前払費用等)で処理することになります。

 

下取りがある場合には、下取車に関連する諸費用もありますが、今回は割愛しています。
あと、消費税についても。
個人事業主が事業用資産を売却する際には、いくつか注意点もあります。
簡単にまとめた記事がありますので、ご参照いただければと思います。

参考個人事業主が事業用資産を売却した場合の注意点

個人事業主が事業で使用している資産を売却することもあるかと思います。 実務でよく出てくる例で言うと、車を買いかえる際に、旧車両を下取りに出すケースが上げられます。 下取りを伴う車の購入は、車の購入と売 ...

続きを見る

 

 


【編集後記】
昨日はとあるフォーラムのオンライン研修。
あまり関わる機会がない内容だったので、勉強になりました。

税金ほか

取得した社宅に係る消費税

  自己で取得した社宅の場合、社宅の使用料を徴収するかしないかで、仕入税額控除の取扱いが異なります。   令和2年の税制改正で消費税の取扱いが変更され、「居住用賃貸建物」については、仕入税額控除の対象とならない取り扱いとなっています。 使用料を徴収する社宅については、「居住用賃貸建物」に該当し、その取得に係る消費税は控除することができないことになります。   社宅の使用料を徴収せず、無償で貸し付けることがその取得の時点で客観的に明らかな社宅については、「居住用賃貸建物」に該当 ...

ReadMore

税金ほか

2025年4月以降の改正雇用保険法について

  2025年4月以降、改正雇用保険法が順次施行されます。   今回の改正では、多様な働き方を効果的に支える雇用のセーフティネットの構築、「人への投資」の強化等のため、雇用保険の対象拡大等いくつかの措置が講じられます。   改正の概要は次のとおり。 雇用保険の適用拡大 教育訓練やリ・スキリング支援の充実 育児休業給付に係る安定的な財政運営の確保 その他雇用保険制度の見直し   施行はまだ先ですが、実務にも影響する内容も含まれていますので、ご確認いただければと思います ...

ReadMore

ライフ

ボードラックを自作

  夫婦共通の趣味にスノーボード、ウェイクボードがあります。 娘が生まれてからは機会が減っておりますが、またいつかはと思っているので、それぞれのボードを所有・保管しております。 自宅に倉庫などの保管スペースがないので、何かいい収納方法(製品)がないか時々検索しておりましたが、なかなかこれというのが見つからず、DIYも検討しましたが腕があるわけでもなく、、     そんなこんなで既製品での代用にたどり着きました。 利用したのはこちら。 山善 突っ張り ポールハンガー シングル ...

ReadMore

税金ほか

相続で取得した暗号資産の評価について

    暗号資産(仮想通貨の法律上の名称)を相続で取得した場合、相続財産として扱われます。   暗号資産については、評価通達に定めがないことから、評価通達5(評価方法の定めのない財産の評価)に準じて評価することになります(通達とは課税庁の内部規程みたいなもの)。   活発な市場が存在する暗号資産については、相続人等の納税者が取引を行っている暗号資産交換業者が公表する課税時期の取引価格により評価されます。   「活発な市場が存在する場合」とは、暗号資産取引所 ...

ReadMore

効率化

Windowsの音声入力について

  Windows11(Windows10も)にも音声入力の機能があります。   操作も簡単です。   テキストを入力できる状態で、「Windowsキー」+「H」を押します(Windowsキーを押しながらHを押す)。   マイクのようなマークが付いたUIが起動するので、入力したい内容を読み上げます。       マイクのようなマークを押すことで一時停止・再開が可能です。         &nbsp ...

ReadMore

ライフ

不具合、トラブルは必ずあると想定しておく③

  仕事、もちろんそれ以外についてもですが、不具合やトラブルが起きることはあります。   不具合とは違いますが、利用しているサービスが変更(改悪)、終了することもありえますね。   便利なサービスが次々と出てきますし、それに伴い終わりを迎えるサービスもあることでしょう。   新サービスの台頭以外にも、サービス終了の理由はいろいろあると思いますが、何れにしても利用していたサービスの終了、変更は想定しておく必要がありますね。   今回、想定していなかったサービ ...

ReadMore

税金ほか

給与が2,000万円を超えていても所得税の定額減税を受けられるケース

  所得税の定額減税は、給与年収が2,000万円を超える場合には対象外となります。     具体的には2024年分の所得税に係る合計所得金額が1,805万円を超える場合について適用がありません。 この1,805万円を超える場合というのは、所得が給与だけの場合は年収が2,000万円を超えるケースが該当します。   ただし、給与年収が2,000万円を超えていても、その人が「所得金額調整控除」の適用を受けられる場合には、所得税の定額減税を受けられる場合もあります。 &nb ...

ReadMore

ライフ

ソロキャンプデビューに向けてとりあえず購入したアイテム

  独立後、キャンプデビューしました。 ファミリーキャンプ・グループキャンプのみですが、これまで何回か実施できています。   以前ブログで少し触れたことがありますが、いつかはソロキャンプ、できればキャンプツーリングをしたいと考えているのですが、したいしたいと言ってるだけでは実現できません。 ソロキャンプとファミリーキャンプでは準備するものが違いますからね。   ということで、ソロキャンプデビューに向けてアイテムを少し購入しましたよ。   基本的にはキャンプデビューの ...

ReadMore

  • この記事を書いた人

平川吉輝

税理士、AFP
1979年8月13日生、44歳。
長崎県長崎市在住。
2021年2月1日から日毎日更新中。

-会計・経理