会計・経理 独立

開業前にかかった費用について|個人事業主の開業費

現在、開業にむけて少しずつ準備を進めております。

その中には、色々と、出費を伴うものも。。

 

私は個人事業主として開業の準備を進めておりますが、開業のために必要な支出のことを「開業費」といいます。

本日は、今まさに開業準備を進めているところですので、自身の整理ともなるように、開業費について記事にしたいと思います。

 

 

開業費について

法人(会社)には、開業のために「特別に支出した費用」とやや限定的な部分もあります。

個人事業の場合も、開業前に開業準備のために「特別に支出する費用」と、同じような定義ではあるのですが、ある程度、広い範囲が開業費に含まれます。

以前、開業前・開業後の経費について記事にしましたが、

開業前・開業後にかかる経費を考えてみた

  前回に続いて、本日は開業前・開業後にかかってくる経費について考えてみました。       金額についてのリサーチは然程できておりませんので、思いつくものを列 ...

続きを見る

私の場合ですと、開業前に支出しているもの(予定含む)としては、

  • パソコン
  • パソコン周辺機器(マウス、プリンター等)
  • ブログ、ホームページの構築費用(レンタルサーバー代、テーマ代、ドメイン料)
  • 会計ソフト
  • 税務ソフト
  • ロゴデザイン料、名刺等
  • 手続き資料郵送のための通信費
  • 打ち合わせ費用

などです。

税理士業の場合、開業準備のための費用はそう多くないと思いますが、積み上げると数十万円ぐらいにはなりますね(少ない方ではありますが)。。

 

開業費にできないもの

開業前の支出であっても、次のようなものは開業費に含めることができません。

  • 10万円以上のモノ
  • 後で返ってくる敷金・礼金
  • 仕入代金

10万円以上のモノについて、以前記事にもしましたが、原則として固定資産になります。

参考10万円以上の「モノ」を買ったときの会計処理

先日、フリーランスの方から、「15万円のパソコンを購入したんだけど、会計処理はどうなりますか?」とのご質問がありましたので、10万円以上の「モノ」を購入したときの会計処理について記事にしたいと思います ...

続きを見る

 

あとで返金になるものについては、そもそも経費ではないので別科目で処理することになりますね。

仕入代金については、開業費に含めず、「売上原価」となります。

 

私の場合、上記3つに該当するものがないので、何れも開業費として処理することが可能なようです。

 

いつからの経費が開業費?

開業前の準備にかかった費用というけれど、それっていつから大丈夫なのと思われる方もいるかもしれません。

実は、特段期間については定められておりません。理論上は、何年前のものでも開業前の準備費用であれば開業費にすることができます。

なんとなく、実務的には、特別のケースを除けば、概ね1年ぐらいな感じの印象をもっています。

なので、3年前に開業の準備として、「机を買ったんだ」と主張しても、少し厳しいかなと感じます。

「プライベートで絶対使ってるよね?」と思われること必至かと。

ただ、納得させるだけの説明ができれば、何年前でも開業費にすることは可能は可能です。

 

開業費のメリット

別に経費は経費なんだから、開業費にしなくてもいいじゃない?、と思われる方もいらっしゃるかもしれません。

ただ、開業費には開業費特有のメリットがあります。

それは、税務上 任意償却できることです。

任意償却とは、今年の経費にする・しない、そして、する場合の金額を、任意に決めてよいという意味合いになります。

これの何がメリットかというと、利益が出ている年に償却することによって、税金を計算する際のインパクトが変わってくる というところにメリットがあります。

 

例えば、100万円の開業費があり、

所得税率が5%だった場合(復興税は除きます)に、全額償却しときに少なくなる税金は、5万円です。

しかし、所得税率が20%のときに全額償却すると、少なくなる税金は20万円となります。

当然もっと税率が高いときだと、その差はさらに大きくなります。

所得税は累進課税ですので。

このように、税金に与える影響を考えて、使いどころを選べるというのは、結構なメリットだと感じます。

 

まとめ

会計上は5年償却なので、たまにその通りに実施されている事業所を見たりしましたが、できれば節税効果が大きいところで実施したいですね。

まあ、私の場合、開業費もたくさんありませんし、税率がそう高くなることもありませんので、使いどころをあまり考える必要はないかもしれません。逆にずっと使えないかもしれませんね…

 

.

【編集後記】
昨日は、会計ソフトと税務ソフトの手続きなど。
少しずつ、少しずつ準備を進めておりますが、
まだパソコンが届きません…

投資・節約・お金

マイナポータル ねんきんネットと連携

  以前ねんきんネットについて記事にしました。 ねんきんネットで出来ること|長崎の税理士 平川吉輝のblog   ねんきんネットでは年金記録や将来の年金見込額など確認することができます。 私はユーザIDを取得して登録しましたが、マイナポータルから登録することも可能です。 マイナポータルから登録する場合は、ユーザIDを取得する必要はありません。 IDを取得している場合でも、マイナポータルと連携することでマイナポータル経由でねんきんネットを利用することができます。   手続きも簡 ...

ReadMore

投資・節約・お金

三井住友カード Vpassアプリのスタンプカードの対象とならないもの

  三井住友カードを利用している方であれば、Vpassアプリも利用している方も多いかと思います。 以前、Vpassアプリの「利用通知スタンプカード」について記事にしました。 三井住友カード Vpassアプリのスタンプカードについて|長崎の税理士 平川吉輝のblog   カードの利用通知サービスを設定し、500円以上の決済のたびにスタンプが1つ付き、それが20個貯まるといずれかひとつ抽選でプレゼントが当たるというサービスです。 ハズレはありません。 例えば、2022年7月の特典はこちら。 ...

ReadMore

ライフ

サンクコスト効果に惑わされないようにしたい

  サンクコスト効果とは、すでに発生していて取り消すことができないコスト等に気を取られ、合理的な判断ができなくなる心理傾向のことを指します。 埋没費用効果とかコンコルド効果(コンコルドの誤謬)ともいいます。 継続することがさらなる損失拡大をもたらすことになっても、それまでに費やした費用や労力がもったいないと感じて、ついつい続けてしまう状態です。 誰しも1度は経験があるかもしれませんね。   取り巻く状況も変化していきますから、以前の状態であれば意味があることも、今の自分にとっては効果が ...

ReadMore

ライフ

BBQ初心者向け 火起こしアイテム

  頻繁にというわけではないですが、自宅の庭でBBQをすることもあります。 家族でお出かけするのも減ったこともあり、以前よりその機会は増えたように思います。 とはいえ、そこまで慣れているというわけではありませんので、火起こしに苦労することもありました。 火がつかないとスタートできないので、そうもたつくわけにはいきません。   なので、便利なアイテムに頼るようにしています。 現在火起こしの際に利用しているのはこちらです。   いくつかの着火剤を試してみましたが、なんとなく今はこ ...

ReadMore

投資・節約・お金

マイナポイント第2弾 子供の公金受取口座について

    第1弾の申請で娘分についても手続きしておりました。 未成年の子供については、自分で手続きするのは難しいことから、15歳以下の子供については親(法定代理人)が代理で申請可能です。 その際、決済サービスは親名義のものを指定することができます(親自身のものとは別のサービスを選ぶ必要があります)。   第2弾の公金受取口座の登録の場合はどうかというと、親名義の口座を登録することはできません。 よくあるご質問コーナーにも記載がありますが、公金受取口座は本人名義の口座を登録するこ ...

ReadMore

投資・節約・お金

マイナポイント第2弾 受け付け開始

  2022年6月30日からマイナポイント第2弾の受け取り申請の受付が開始されました。 マイナンバーカードを健康保険証として登録すると7,500円相当、公金受け取り口座情報を登録した場合に7,500円相当のポイントがそれぞれ付与されます(マイナンバーカードを新たに取得する場合はプラス最大5,000円、計20,000円相当)。 早速手続きしてみることにしました。 私はマイナポイントアプリから申込みしてみました。   開始当日だからか、アクセスが集中しているようで少し待ち時間がありました。 ...

ReadMore

長崎

第2弾 ふるさとで"心呼吸"の旅キャンペーン【2022年7月14日まで期間延長】

    「第2弾 ふるさとで"心呼吸"の旅キャンペーン」の利用期間が2022年7月14日(木)まで延長となりました。 対象者は期間延長前と同様です(長崎県、福岡県、佐賀県、熊本県、大分県、宮崎県、鹿児島県在住者)。   県内市町のキャンペーンは3市(佐世保市、平戸市、五島市)あるようです。 第2弾 佐世保市内でゆったり宿泊キャンペーン|佐世保市 R4年度 平戸市 特別宿泊割キャンペーン|平戸市 平戸満喫ドライブキャンペーン|平戸市 "今だ!!五島へ行こう!!"旅キャンペーン| ...

ReadMore

税理士試験

小幅な伸びでいい、続けることが大事

  税理士試験まであと1ヶ月ちょっとですね。 受験生の方には、残り期間なんとか踏ん張ってもらいたいです。   私も受験生時代を思い出すと、直前期に入った頃でも、なんでこんな簡単なところ間違うの?とか、似たようなところでつまづいたりすることもありました。 毎日やっているのに、成長どころか後退してない?と思う年もあったような。。   ただ、それでもコツコツやり続けていると、ある時点でぐんと伸びるような感覚を持つときもありました(全然ないときもありましたが)。 税理士試験に限ったこ ...

ReadMore

  • この記事を書いた人

平川吉輝

税理士、AFP
1979年8月13日生、42歳。
長崎県長崎市在住。
2021年2月1日から日毎日更新中。

-会計・経理, 独立