税金ほか

契約者と保険料負担者が違う場合の生命保険契約に関する権利

 

生命保険契約に関する権利

生命保険契約には、解約することで受け取ることができる解約返戻金や満期時に受け取ることができる満期保険金などがある場合もあります。

本来契約者である被相続人(亡くなった人)が受け取るはずだった解約返戻金や満期保険料などを代わりに受け取る権利のことを、「生命保険契約に関する権利」といいます。

 

相続税上の取扱い

生命保険契約に関する権利において、誰が保険料を負担していたかが重要で、誰が負担していたかによってその取扱いが異なります。

以前の記事で、「通常の相続財産」となるケース、「みなし相続財産」となるケースについて確認しました。

参考「生命保険契約に関する権利」相続税の取扱いについて

  生命保険契約に関する権利 被相続人が自分以外の人(配偶者など)を被保険者にして保険料を支払っていた生命保険については、被相続人が亡くなっても、被保険者が亡くなったわけではないので、死亡保 ...

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どちらのケースも、例えば、保険料負担者が被相続人ではなく相続人であった場合は、相続財産として計上する必要はないことになります。

前述のとおり、誰が保険料を負担していたかが重要です。

 

 


■編集後記
昨日はオフ。
前日に引き続き妻と下の娘はバスケの試合。
上の娘と2人で母の日のプレゼントの買い物など。
喜んでもらえて何よりです。

会計・経理

会計ソフト入力後(ざっくり)チェックするポイント

会計ソフトに入力(連携含む)したら終わり、ということはなく、やはりチェックは必要です。 入力後チェックするポイントについて書いてみます。   残高 会計ソフトでは「残高試算表」という資料を確認できます。 弥生会計では、「集計(R)」メニュー、マネーフォワード・freeeの場合は「会計帳簿」というメニューから表示できます。 貸借対照表はある時点での、財政状態を明らかにするものと言われますが、財政状態?という方もいらっしゃるでしょうから、ある時点での「残高が分かる資料」ぐらいで最初のうちはいいでしょ ...

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長崎

「長崎和牛需要拡大キャンペーン」実施

  定期的に実施されている「長崎和牛消費拡大キャンペーン」が実施されます。 去年はチェックしつつも出遅れたのですが、今年はチェック漏れでした(ご連絡ありがとうございます)。   長崎県民限定で1,000円割引クーポンが配布される取り組みがあります。 先着30,000名で、人数に達し次第終了とのこと。 今日(6月26日)の12時からなので、まだ間に合うかもしれません。。   県外の人も対象の抽選プレゼントのうほうはこれから実施されます。 200名なので、確率は低そうですが、、 ...

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Excel

Excel 日付入力あれこれ

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ライフ 効率化

デスクトップには何も置かないようにしている

  パソコンのデスクトップは基本的に何も置かないようにしています。 ごみ箱も。 やっていることを書いてみます。   保存場所を変更 すべてのデータはDropboxに保存しています。 一時的なデータもDropboxに「INBOX」というフォルダを作成し、そこに保存するようにしています。加えて、ダウンロードしたデータの保存先も「INBOX」に変更しています。 とにかくデスクトップに置かないルールにしています。   検索して開く 開きたいデータ等は、Windowsキーから検索するよ ...

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  • この記事を書いた人

平川吉輝

税理士、AFP
1979年8月13日生、46歳。
長崎県長崎市在住。
2021年2月1日から 日毎日更新中。

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